Maneje la demostración sin buscar el mouse. Funcionan en cualquier momento.
P
Entrar o salir del modo presentación
N
Cambiar entre turno diurno y nocturno
M
Poner los cinco controles en su meta
R
Volver al cierre real
Espacio
Pausar o reanudar la línea
1 – 6
Saltar a Línea, Consejo, Fuga, Puente, Áreas, Simulador
T
Alternar gráfico y tabla del puente
?
Abrir o cerrar esta ayuda
¡Bienvenidos a El Tejar! Soy Teo. Les voy a mostrar dónde se fueron los treinta y siete millones.
Sistema de control de gestión · Ejercicio 2026 · GTQ
Treinta y siete millonescon nombre
La planta no se detiene a las seis de la tarde: hornea de noche. Este tablero tampoco.
Presupuestamos Q104.75 M de utilidad de operación y cerramos en Q67.5 M.
Aquí cada quetzal de esa diferencia tiene un responsable, una causa y un plan — y usted puede mover los
controles para ver qué habría pasado.
Reloj de turno
00:00
Arranque de línea
Paquetes producidos
0
meta diaria 411,000
Merma acumulada
0
kg de harina · estándar 2.5 %
Camiones despachados
0
650 rutas DSD
Devoluciones en retorno
0
paquetes vencidos en anaquel
Línea de producción y distribución
Seis estaciones · cada una pertenece a un centro de responsabilidad
En meta
En alerta
Fuera de control — falla activa
Precio de mercado, no controlable
Nivel 4 · Consejo de Administración
La unidad como centro de inversión
El Consejo no evalúa utilidad: evalúa el rendimiento de cada quetzal invertido en planta, flota y capital de trabajo. Cuatro medidas, las cuatro en rojo.
Utilidad de operación Rojo
Q67.5 M
meta Q104.75 M · −35.5 %
ROI (DuPont) Rojo
8.9 %
meta 14.1 % · 5.21 % × 1.71
Ingreso residual Rojo
−Q19.4 M
meta +Q19.16 M · cargo 11.5 %
EVA Rojo
−Q26.1 M
meta +Q3.07 M · WACC 10.14 %
Anatomía de la pérdida
Por dónde se fueron los Q37.2 M
El mismo principio de controlabilidad, pero como caudal: la pérdida se divide primero en lo que esta casa controla y lo que no, y solo después baja a cada gerente. El ancho de cada cinta es proporcional a los quetzales.
Controlable — tiene dueño y plan
No controlable — precio de mercado
Nivel 3 · Contraloría
Puente de utilidad por responsable
El color no dice si la cifra es buena o mala: dice si alguien de esta casa responde por ella. La letra F o D carga la dirección, como en el informe.
De Q104.75 M a Q67.5 M
Cifras del cierre 2026 · millones de quetzales
Favorable, controlable
Adversa, controlable
No controlable (mercado)
Subtotal / cierre
Nivel 2 · Rendición de cuentas
Los cinco centros
Cada gerencia con sus indicadores, la separación entre lo que controla y lo que no, su caso de desviación y el plan comprometido.
Modelo de decisión
¿Y si cada gerente cumpliera?
Mueva los cinco controles que los gerentes de esta casa sí manejan. El puente se redibuja, la línea de arriba cambia de ritmo y las medidas del Consejo se recalculan. El modelo mantiene volumen, precio y mezcla constantes: es sensibilidad ceteris paribus, no un pronóstico.
Utilidad de operación Simulado
Q67.5 M
cierre real · margen 5.2 %
ROI
8.9 %
meta 14.1 %
Ingreso residual
−Q19.4 M
cargo de capital 11.5 %
EVA
−Q26.1 M
WACC 10.14 %
Motor de excepciones
Lo que el sistema eleva solo
El informe dicta que solo sube al Consejo lo que supera ±2 % o ±Q0.5 M. El motor aplica esa regla, descompone precio contra cantidad y nombra al responsable. Son reglas auditables, no un modelo: cualquiera puede rehacer la cuenta.
